На сегодняшний день Индонезия заключила 71 международное соглашение для предотвращения повторного налогообложения. Для иностранных граждан, которые желают открыть бизнес в Индонезии, заниматься торговлей или инвестициями, это способствует улучшению условий для деловой деятельности. Рассмотрим подробнее что эти налоговые соглашения предусматривают.
Соглашение об избежание двойного налогообложения — это договор между странами, по которому регулируется вопрос по повторному сбору налогов с одного и того же дохода. Это актуально для лиц и организаций, участвующих в международной экономической деятельности.
В Индонезии такие налоговые соглашения обеспечивают налоговые льготы:
• Снижение ставок налога на дивиденды, проценты, роялти и прибыль филиалов
• Освобождение от уплаты налога на вознаграждение за услуги получаемые налоговыми резидентами партнеров по соглашениям
Лица и организации, являющиеся налогоплательщиками в государствах-партнерах соглашения, попадают под условия конвенции об избежание двойного налогообложения. Чтобы быть признанным налоговым резидентом в Индонезии, индивид должен провести более 183 дней на её территории за год или планировать длительное пребывание. Это определяет их как основных налогоплательщиков в стране. Определения «пребывание» и «желание проживать» в Индонезии конкретизированы местным законодательством.
Физлицо признается налоговым резидентом Индонезии при определенных условиях:
• Наличие постоянного жилья, находящегося в их распоряжении, которым они владеют или которое арендуют, не являющегося временным убежищем
• Присутствие значимых личных или экономических связей с Индонезией
Ведение бизнеса в Индонезии и оплата налогов невозможны без получения индивидуального номера налогоплательщика (NPWP).
Освобождение от налога на вознаграждение за услуги обычно предоставляется только в том случае, если иностранная сторона, получающая доход, не имеет постоянное представительство (PE) в Индонезии.
Чтобы претендовать на налоговые льготы, иностранная сторона должна, как минимум, предоставить в налоговую службу подтверждение резидентства (CoD) через индонезийскую сторону, выплачивающую доход. Без этого документа либо в форме, установленной DGT, либо в форме страны-партнера по договору (при соблюдении определенных условий), сторона не имеет права на налоговую льготу, и налог удерживается по ставке 20%.
Для соответствия условиям CoD компаниям, получающим доход в Индонезии, необходимы следующие критерии:
1. Кадровый состав — Наличие квалифицированных работников в количестве, соответствующем сфере деятельности предприятия.
2. Вид деятельности — Осуществление бизнес-операций, не сводящихся исключительно к получению пассивных доходов, таких как роялти, проценты и дивиденды из Индонезии.
3. Бизнес-активы компании — Компания располагает различными активами, за исключением тех, что приносят прибыль из Индонезии.
4. Экономическая сущность — С момента учреждения и в процессе деятельности у компании должно быть чётко выраженное экономическое предназначение.
5. Управление — Организация обладает руководством, способным самостоятельно принимать решения и осуществлять деятельность от имени фирмы.
Кроме того, при получении дохода в виде дивидендов, процентов или роялти иностранная сторона должна удовлетворять следующим критериям бенефициарной собственности, если это требуется в соответствии с налоговым соглашением:
• Организация не действует в качестве агента, номинального лица
• Организация имеет права распоряжения доходом или активами, которые приносят доход
• Не более 50% дохода организации используется для удовлетворения требований других лиц
• Организация несет риск по своим собственным активам, капиталу или обязательствам
• У организации нет договоров, обязывающих ее перечислять полученный доход резидентам третьей страны
В соответствии с двусторонними соглашениями (DTAA), Индонезия взимает налог на дивиденды со ставкой от 7 до 20%. Если же страна получателя дивидендов не имеет с Индонезией договорённости о предотвращении двойного налогообложения, ставка составляет 20%. Резиденты-налогоплательщики должны удерживать этот налог при выплате дивидендов.
Корпорации и индивидуальные предприниматели, не проживающие в стране, уплачивают 20% налог с доходов, полученных в виде процентов и платежей за использование авторских прав. Однако международные договоры могут уменьшить налог до 0–15% для процентов и 10–15% для роялти, соответственно, в зависимости от условий, установленных с конкретными странами.
Итак, соглашения играют ключевую роль в оптимизации налоговой нагрузки для инвесторов и компаний, работающих как внутри страны, так и за её пределами. Если вы заинтересованы в расширении или открытии своего бизнеса на Бали или других регионах Индонезии — для оперативных решений любых вопросов и целей вы можете обратиться за консалтинговыми услугами Good Luck Group. Переходите на страницу услуг, чтобы узнать о вашей выгоде подобнее.
